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一般纳税人与小规模纳税人如何选择,有哪些区别?

公司注册后,都需要到税务局进行税务登记和税种核定,税种分为一般纳税人和小规模纳税人,很多人开始不知道这两种征税方式的不同,以为是跟公司规模大小有关,其实它们并不是指公司规模的大小,而是指增值税征收上采用的不同管理方式。下面就来说一些这两种征税方式的区别。

一般纳税人与小规模纳税人的区别

一、一般纳税人与小规模纳税人的区别

“一般纳税人”公司的税率分别为0%、6%、10%或16%来计算缴纳增值税。通常,一般纳税人公司的税率,服务业为6%、货物运输业、农产品销售为10%、其他货物销售为16%,所以应缴税按销项税额与进项税额的差值乘以税率进行纳税。

如:商品购入价为90元,销售价为100元,则增值10元,商品税率为16%,则应纳增值税为10×16%=1.6元。

“小规模纳税人”公司是指按照销售或劳务价格的金额直接乘以征收率(3%)来计算缴纳增值税的公司。如同上例:商品购入价为90元,销售价为100元,征收率为3%,则应纳增值税为100×3%=3元(与购入成本无关)。

通常,所有行业的小规模纳税人税率均为3%。我们会看到,销售同样的商品,同样的进价,同样的售价,小规模纳税人的公司比一般纳税人的公司缴税要多,但这并不一定是一般纳税人的公司就比较好。在增值情况不同时,两种模式的公司各有利弊。

开发票方面,一般纳税人销售货物可开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票,可用于抵扣进项税额;而小规模纳税人只能开具普通发票且无法进行抵扣进项税额,只能按全额计入成本费用。

二、注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?

1、看规模。如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。

2、看买方。如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣。如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业。如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5、看优惠。看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

三、一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?

(1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。

(2)新规定:我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

上面就介绍了小规模纳税人与一般纳税人的区别,企业应该选择哪种交税方式,应该根据企业情况来决定,同时还可以根据企业经营情况合理更改纳税方式,合理避税。

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关于作者: 力合必拓

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